“社保費”會變“社保稅”嗎？明年1月起社保稅征，哪些變與不變？專家解讀
明年起，社會保險費將由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一征收。近日，國家總理李克強明確強調(diào)，要確保社保現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定，在社保征收機構(gòu)改革到位前絕不允許擅自調(diào)整。確�！翱傮w上不增加企業(yè)負擔(dān)”。
那么此次改革到底“變”了哪些地方？又將帶來哪些影響？
新政帶來了哪些變化？
其實最大的變化在于征繳主體。
■改革前，稅務(wù)機關(guān)代征、社保部門征收并存，標(biāo)準不一，執(zhí)法欠嚴。
■改革后，稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一征收、全面負責(zé)，執(zhí)法手段更多，執(zhí)法力量更強，執(zhí)法力度或會更大。
從長遠看，低標(biāo)準、嚴執(zhí)法將是社保征收的大方向。逐步的執(zhí)法趨嚴是大勢所趨。
有哪些規(guī)則保持不變？
這次李克強總理也強調(diào)，各地一律保持現(xiàn)有的社保政策不變。
這也意味著，調(diào)整后——
■社保種類依舊未變。還是養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育五類。
■繳費主體也未變。還是用人單位和勞動者共同繳費。
■繳費基數(shù)同樣未變。還是包括績效獎金、年終獎金等員工全部收入構(gòu)成“工資總額”。
因此嚴格來說，社保繳費基數(shù)自始就應(yīng)與個稅基數(shù)基本一致。
■法律責(zé)任未變。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，用人單位欠繳社保費的，將被責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，還應(yīng)自欠繳之日起，按日加收滯納金并對主要責(zé)任人處以罰款。
就法律規(guī)定而言，“社保稅征”并沒有增加用人單位和勞動者的負擔(dān)，而僅是加強了執(zhí)法力度。
是否意味著“社保入稅”？
我認為這次改革應(yīng)該稱為“社保稅征”。
“社保費”變成“社保稅”？
目前有一種聲音認為“社保費”變成了“社保稅”，其實并不正確——
稅的征收屬于稅法體系調(diào)整的范圍
社保費的征收是屬于社會保險法體系調(diào)整的范圍
二者在法律適用上有著本質(zhì)的區(qū)別，因而在法律責(zé)任上也不相同。
例如，欠繳社保費只是違法而非犯罪，而根據(jù)《稅收征收管理法》和《刑法》的規(guī)定，逃稅則可能構(gòu)成刑事犯罪。
本次“社保稅征”改革并未將“費”改為“稅”。
不過，未來我國有可能向著“社保稅”的方向前進。
新的變化為“社保稅管”？
也有說法稱新的變化為“社保稅管”，這種說法也不準確。
雖然稅務(wù)部門負責(zé)社保費用的征收，但是具體到費用的統(tǒng)籌、管理、支付，還是通過人社局社保中心完成。
因此合理的講法應(yīng)為“社保稅征”。
對哪些企業(yè)的影響較大？
在現(xiàn)有征繳體制下，由于社保部門核定的繳費額和稅務(wù)機關(guān)掌握的企業(yè)工資數(shù)據(jù)沒有互通，因此諸多用人單位存在“兩本賬”，并未按實際工資總額繳納社保費。
而改革后，稅務(wù)機關(guān)可以利用先進的征收手段，通過金稅工程三期與社保、工商、公安、海關(guān)、銀行等單位進行數(shù)據(jù)共享，將社保征收與稅收征管工作進行整合與對比——
因而用人單位虛報社保數(shù)據(jù)的空間將被大大壓縮。
目前來看↓↓↓
■外資企業(yè)社保合規(guī)程度較高，本次改革對其影響有限。
■國有企業(yè)社保繳納比較合規(guī)，對“社保稅征”引發(fā)的成本上升，其承受能力也相對強。
■民營企業(yè)由于存在大量的社保違規(guī)行為，因而受到的沖擊也最大，也是焦慮最為集中的一個群體。
民營企業(yè)負擔(dān)將加重？
對于這點，李克強總理已經(jīng)反復(fù)強調(diào)，“總體上不增加企業(yè)負擔(dān)”。
在我看來，聚焦點就是改革過渡期要保持平穩(wěn)�！吧绫６愓鳌笔且淮沃卮蟾母�，其落地不能簡單粗暴地“一刀切”，而是一個循序漸進、使各方逐漸適應(yīng)的過程，也就是“軟著陸”。
這個過渡期就是“軟著陸”中的一個點。過渡期要平穩(wěn)，要禁止突擊式、運動式的清繳。
短短一個月內(nèi)，國務(wù)院常務(wù)會議兩次提到相關(guān)內(nèi)容，并且反復(fù)強調(diào)不增加企業(yè)負擔(dān)，穩(wěn)定市場預(yù)期。其中第二次還使用了“禁止”、“追究責(zé)任”這樣的詞，說明了社會各界尤其是企業(yè)對于社保稅征體制變化后存在很大的擔(dān)憂，國務(wù)院對這件事也非常重視。
李克強總理已經(jīng)明確表態(tài)，各地社保政策不變，有關(guān)部門要派出督查人員督查地方工作，決不允許自行調(diào)整和集中清繳。
國務(wù)院督查組和審計署要隨機開展暗訪，發(fā)現(xiàn)此類問題要堅決予以糾正，對有令不行、有禁不止等行為要嚴肅處理。
改革后企業(yè)是否需要擔(dān)心？
雖然說不增加企業(yè)負擔(dān)，并不意味社保稅征改革前后沒有變化。
總理的表態(tài)是針對過渡期的一種安排和強調(diào)。企業(yè)不能以為沒有變化，抱著無所謂的態(tài)度應(yīng)對。
企業(yè)要加強合規(guī)管理
企業(yè)還是要意識到，過渡期之后，社保的繳納還是將趨于規(guī)范化、合法化。對這一點，企業(yè)要有清醒的認識，提前準備，加強合規(guī)管理，做出相應(yīng)的調(diào)整措施。
企業(yè)從前期的野蠻生長，到逐步走向有序規(guī)范，是企業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果。這樣看來，新政也加速了企業(yè)轉(zhuǎn)型規(guī)范，否則，就會被市場淘汰出局。
企業(yè)可能會怎么操作？
合法合規(guī)是用人單位穩(wěn)定發(fā)展的重要保障，因此面對“社保稅征”的大勢，用人單位首先應(yīng)當(dāng)確立合規(guī)意識、糾正違規(guī)行為，在此前提之下，再采取符合法律規(guī)定的、具備可操作性的方法加以應(yīng)變，以盡可能平穩(wěn)地度過改革“陣痛期”。
一方面，企業(yè)可能會通過減員降低人工成本、增效創(chuàng)造更多價值。
今后，多樣用工同樣會更多出現(xiàn)，其中包括——
■通過勞務(wù)派遣關(guān)系轉(zhuǎn)嫁成本
■采用勞務(wù)外包、業(yè)務(wù)外包與眾包等外包模式，化勞動關(guān)系為商業(yè)合作關(guān)系，減少人工支出
■更多聘用退休人員，發(fā)揮退休返聘關(guān)系的低成本優(yōu)勢
■擴大非全日制用工在部分崗位的應(yīng)用
■聘用事業(yè)單位的專業(yè)技術(shù)人員到企業(yè)兼職
■通過校企聯(lián)合的渠道與在校生建立實習(xí)關(guān)系
■根據(jù)國家和地方的促就業(yè)政策，建立見習(xí)基地、招聘見習(xí)生，可享受一定的補貼等
此外，機器換人是某些行業(yè)的大趨勢，用人單位可以在各個環(huán)節(jié)加大科技投入與應(yīng)用以減少用工總量，在降低人工成本和管理成本的同時，一并提升生產(chǎn)效率，可謂一舉多得。
職工福利會受到影響嗎？
社保征繳力度加強之后，對于之前未依法繳納尤其是未足額繳納社保的勞動者而言，其影響可謂是“此消彼長”。
■所謂“消”，是指勞動者的到手收入會有一定的下降。
■所謂“長”，是指勞動者所享受的社會保險待遇則將從無到有或從少到多，并且除養(yǎng)老保險待遇需要等到退休之后才能享受外，其他醫(yī)療、生育、失業(yè)、工傷四險則可在相應(yīng)情形發(fā)生時“立即見效”（部分險種要求連續(xù)繳滿一年才能享受相應(yīng)待遇）。
也正因為此次改革對于勞動者而言受益力度更大，也會進一步激勵勞動者就用人單位的社保違規(guī)行為發(fā)起維權(quán)。
工會將發(fā)揮哪些積極作用？
不可否認，新政落地后，企業(yè)將會通過各種應(yīng)變措施手段來降本增效。也不可避免會有企業(yè)關(guān)停、員工被裁。
勞動者需要甄別用人單位的應(yīng)變措施是合法的還是違法的——
■面對用人單位的違法行為，勞動者要注意保留相關(guān)證據(jù)、積極尋求幫助，勇于維護自身的合法權(quán)益。
■面對用人單位的合法舉措，勞動者要意識到勞資雙方共生共贏的關(guān)系，互相體諒、積極磋商。
在這個過程中，工會作為勞動者的代言人，就起到了重要的作用。企業(yè)工會要及時關(guān)注企業(yè)和職工動向，提前介入，避免一些勞動糾紛的產(chǎn)生。
同時，工會要積極幫助職工維權(quán)，積極發(fā)揮溝通、協(xié)調(diào)與監(jiān)督的作用，團結(jié)各方、預(yù)防出現(xiàn)群體性事件。
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